Erhaltungsrücklage anlegen: Tagesgeld, Festgeld und die Grenzen der sicheren Anlage

Erhaltungsrücklage anlegen: Tagesgeld, Festgeld und die Grenzen der sicheren Anlage

Die Erhaltungsrücklage ist in vielen Gemeinschaften der größte Vermögenswert, den die Verwaltung bewegt – und häufig der am wenigsten beachtete. Dass sie angesammelt werden muss, ist unstreitig. Wo sie liegen soll, wird selten beschlossen, obwohl genau das die Frage ist, die Zinsen, Verfügbarkeit und Sicherheit bestimmt.

Was „ordnungsmäßige Verwaltung“ hier bedeutet

Das Wohnungseigentumsgesetz rechnet die Ansammlung einer angemessenen Erhaltungsrücklage zur ordnungsmäßigen Verwaltung, schreibt aber keine Anlageform vor. Aus dem Zweck der Rücklage ergeben sich dennoch klare Grenzen: Sie dient der Finanzierung künftiger Erhaltungsmaßnahmen und muss deshalb im Bestand gesichert und bei Bedarf verfügbar sein. Anlagen mit Kursrisiko – Aktien, Fonds, Zertifikate, Kryptowerte – passen nicht zu diesem Zweck, auch wenn die Rendite verlockend erscheint. In der Praxis bleiben damit Tagesgeld, Festgeld und Spareinlagen. Entscheidend ist außerdem, auf wessen Namen die Konten laufen: Sie gehören auf den Namen der Gemeinschaft der Wohnungseigentümer, mit Vollmacht für die Verwaltung – niemals auf ein Konto der Verwaltung selbst.

Einlagensicherung: die 100.000-Euro-Grenze

Die gesetzliche Einlagensicherung deckt Guthaben bis 100.000 Euro je Einleger und Institut. Die Gemeinschaft ist ein Einleger – eine Rücklage von 350.000 Euro bei einer einzigen Bank ist also nur zu einem Teil gesetzlich gesichert. Wer die Summe auf mehrere Institute verteilt, erhöht die Absicherung, erhöht aber auch den Verwaltungsaufwand und die Zahl der Konten im Vermögensbericht. Bei Sparkassen und Genossenschaftsbanken kommen institutsbezogene Sicherungssysteme hinzu, die über die gesetzliche Grenze hinausreichen. Welche Aufteilung die richtige ist, entscheidet die Gemeinschaft – sinnvollerweise durch Beschluss und nicht durch stillschweigende Übung.

Laufzeiten am Erhaltungsplan ausrichten

Festgeld bringt mehr Zinsen als Tagesgeld, bindet das Geld aber für die Laufzeit. Deshalb gehört die Anlage zum Erhaltungsplan und nicht zur Kontoführung: Mittel, die für eine Dachsanierung in drei Jahren vorgesehen sind, können länger gebunden werden; ein Sockelbetrag für unvorhergesehene Schäden bleibt täglich verfügbar. Eine gestaffelte Struktur mit mehreren Fälligkeiten verteilt zugleich das Risiko, zu einem ungünstigen Zeitpunkt neu anlegen zu müssen. Wichtig bleibt die Zweckbindung: Die Rücklage finanziert Erhaltung, nicht laufende Kosten; eine Entnahme setzt einen Beschluss voraus.

Zinserträge und Steuerabzug

Zinsen auf Gemeinschaftskonten sind steuerlich Einkommen der einzelnen Eigentümer, nicht der Gemeinschaft. Die Bank behält Kapitalertragsteuer samt Solidaritätszuschlag ein; ein Freistellungsauftrag ist für die Gemeinschaft nicht möglich. Die Jahresabrechnung weist die Zinserträge und die einbehaltene Steuer anteilig je Einheit aus, sodass jeder Eigentümer sie in seiner Steuererklärung berücksichtigen kann. Der Stand der Rücklage und der Geldkonten gehört zudem in den jährlichen Vermögensbericht – mit den tatsächlich vorhandenen Beträgen.

Dieser Beitrag stellt den rechtlichen und organisatorischen Rahmen dar und ist keine Anlageberatung. Welche Aufteilung und welche Laufzeiten für eine konkrete Gemeinschaft passen, hängt vom Erhaltungsplan, der Höhe der Rücklage und der Risikobereitschaft der Eigentümer ab und wird in der Versammlung entschieden.

Bildquellen: Titelbild – Quelle: Pexels, Fotograf/Beitragender: Artful Homes | Bild 1 – Quelle: Pexels, Fotograf/Beitragender: Towfiqu barbhuiya. Lizenz: Pexels License (kostenlose kommerzielle Nutzung, keine Namensnennung erforderlich – hier dennoch zur Transparenz angegeben).